В какие сроки нужно сдавать декларацию и платить ЕНВД в 2019 году. Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему.

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2019 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2019 году 20 апреля приходится на субботу, поэтому срок сместится на 22 число. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2019 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 1,915, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2019 году декларацию необходимо сдавать:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 22 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года – не позднее 22 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2019 года – не позднее 21 октября 2019 года;
  • за 4 квартал 2019 года – не позднее 20 января 2020 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал 2019 года.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервис на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Протяженность налогового периода для ЕНВД

Налоговый период для налога на вмененный доход определен как равный кварталу (ст. НК РФ). В этом определении отсутствуют указания:

  • на протяженность периода, составляющую год;
  • отсчет промежутков времени для составления отчетности от начала года;
  • деление периода на отчетные.

Что это означает? То, что квартал оказывается тем конечным промежутком времени:

  • по завершении которого будет сформирована окончательная (не промежуточная) отчетность по налогу;
  • за который следует взять данные для исчисления налога.

Таким образом, установление налогового периода соответствующим кварталу предопределяет только ежеквартальное и только поквартальное формирование налоговой ЕНВД-отчетности. Учет в ней данных с объемом, отсчитываемым от начала года, не предусматривается. А значит, нет и оснований для выделения охватываемых отчетами периодов за промежутки времени, отвечающие одновременно нескольким кварталам. То есть налоговыми периодами при ЕНВД будут 1, 2, 3 и 4 кварталы, но не полугодие, не 9 месяцев и не год. Поэтому сдаваемой по завершении очередного года отчетностью по вмененному налогу окажется только отчет за 4 квартал.

Фото 1

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» - укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» - укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» - тип платежа - не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Основные правила заполнения декларации

  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  • Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
  • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  • При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  • При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
  • На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  • Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  • Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Куда оплачивать

Единый налог на вменённый доход требуется уплачивать по реквизитам инспекции налоговой службы той территории, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Компания, в обязательном порядке, должна быть поставлена на учёт как плательщик ЕНВД именно в этой налоговой инспекции (регламентировано статьёй Налогового кодекса).

Как уже упоминалось выше, есть такие разновидности предпринимательской деятельности, адреса которых установить не является возможным. По ним предприятия не становятся на налоговый учёт по месту реализации деятельности, а следственно, и ЕНВД они обязаны перечислять по местонахождению своего центрального офиса.

Последний из ЕНВД-отчетов по 2019 году: правила оформления

Фото 3

ЕНВД-декларацию за последний квартал 2019 года следует оформлять на новом бланке этого отчета, который содержится в приказе ФНС России от № ММВ-7-3/[email protected] Чем вызвано изменение бланка? Предоставлением применяющим вмененку ИП возможности применить к начисленной сумме налога вычет в объеме расходов, связанных с покупкой кассовых аппаратов.

Внесенные в бланк изменения лишь дополнили декларацию (в ней появилась еще одна строка в разделе 3 и возник новый раздел 4), и это привело к тому, что правила ее заполнения, касающиеся оформления основных разделов, тоже просто были дополнены. Новое описание в правилах возникло только в отношении раздела 4. Тем не менее при заполнении отчета необходимо руководствоваться обновленным текстом правил, прилагаемых к приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected]

Для составляющих отчет лиц, не имеющих необходимости в применении вычета в объеме расходов на покупку касс, принципиальных новшеств в процедуре заполнения нет.

Изменения на 2019 году

Как сказано в статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

На 2019 год сроки по оплате ЕНВД будут следующими:

  1. IV квартал 2019 года — до .
  2. I квартал 2019 года — до .
  3. II квартал 2019 года — до .
  4. IV квартал 2019 года — до .

Сам налог оплачивать необходимо в той инспекции, в которую была подана заявка об постановке на налоговый учёт. Как правило, это налоговый орган по адресу осуществления деятельности. Бывают такие виды бизнеса, адреса которых установить просто невозможно:

  • некоторые виды торговли;
  • рекламирование товаров на транспортных средствах;
  • услуги по транспортировке груза либо же по перевозке пассажиров.

В подобном случае необходимо встать на учёт по месту прописки индивидуального предпринимателя или же по адресу предприятия.

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2019 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2019 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2019 года
  • за 4 квартал до 25 января 2020 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. НК РФ,
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников).
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,868, в 2019 году — 1,915.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни.
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов. – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП. – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.
  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Посчитать ЕНВД Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Как рассчитать ЕНВД

Фото 4

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2019 года увеличился до 1,915.

Декларация по ЕНВД с 1 января 2019 года

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.
>> Попробуй сейчас! Это бесплатно! <<

Еще в 2019 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2019 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончится переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

  • наименование модели приобретенной кассы;
  • заводской номер кассы;
  • регистрационный номер, полученный от налоговой;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по этой ссылке.

Титульный лист

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».

Поле «Номер корректировки». Ставится: «0—» (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1).

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «по месту учета (код)». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3).

Поле «Налогоплательщик». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Обратите внимание, при подаче декларации ЕНВД в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4).

Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации». В первом поле необходимо указать: «1» (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС.

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010». Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1).

Строка «020». Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05, 06, 10 или 16, тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Строка «030». Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «040». Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1).

Строка «050». В 2019 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,915.

Строка «060». Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Строки «070», «080» и «090»:

В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.

Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.

Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.

В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Пример. Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7-», а в строке 080 указать «5-» (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки.

Примечание: если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.

В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040, 050, 060, а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.

При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.

Строка «100». Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).

Строка «110». Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:

Строка 100 x 15 / 100

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период

Строка «005». Ставится «1» – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0» – если ИП не делает выплаты физическим лицам.

Строка «010». Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.

Строка «020». Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. НК РФ.

Строка «030». Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере.

Строка «040». Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.

В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:

Если строка 005 = 1, тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 020, при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.

Если строка 005 = 0, тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 030, при этом полученное значение должно быть ≥ 0.

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010». Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования, в котором осуществляется деятельность (там, где вы состоите на учете как налогоплательщик ЕНВД). Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «020». Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет (Строка 040 раздел 3).

Если вы осуществляете деятельность ЕНВД в нескольких муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ИФНС, тогда общую сумму налога (Строка 040 3-го раздела) необходимо разбить отдельно по каждому ОКТМО (см. формулу ниже) и заполнить необходимое количество Строк 010 и 020.

Формула расчета:

Строка 040 раздела 3 x (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / Строка 010 раздела 3).

Приложение 1. Виды деятельности ЕНВД (коды, физпоказатели, базовая доходность)

Приложение 2. Коды налоговых периодов

Приложение 3. Коды места предоставления декларации в ИФНС

Коды «120 и «214» указываются только в случае, если вы осуществляете следующие виды деятельности:

  • развозная или разносная розничная торговля (10);
  • размещение рекламы на транспортных средствах (16);
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (06) и грузов (05);

Примечание: в скобках указан код деятельности в соответствии с Приложением 1.

Приложение 4. Коды форм реорганизации и ликвидации

Вопросы и ответы

Я зарегистрировал ИП 27.01.2014 года в Улан-Удэ(по месту прописки), а с 03.02.14 арендовал помещение в Новосибирске для ведения розничной торговли аксессуарами для телефонов. По договору аренды у меня написано 2.2 кв.м торговой площади и 2.3 кв.м подсобное помещение. Обращался в налоговую по поводу расчета налога ЕНВД с торгового места, но так как коэффициент К2 еще не известен на 2014 год для Новосибирской области, конкретных цифр мне не назвали. Обратился к бухгалтерам, сообщили мне что если я встану на учет ЕНВД, то оплата будет около 17.000 рублей в месяц (из данных 2013 года). Работать буду один, и я так и не могу понять сколько я буду платить налога ЕНВД если я встану на учет после открытия магазина. Вы можете дать конкретные цифры или рекомендации для самостоятельного расчета налога. И так же, до какого числа я могу встать на ЕНВД после начала моей деятельности.

Эксперт:

Для точного расчета нам необходимо знать название населенного пункта, в котором Вы будете вести деятельность на ЕНВД. 

 «И так же, до какого числа я могу встать на ЕНВД после начала моей деятельности.» - Согласно ст.246.28 НК РФ «3.… индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения,… заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.» Таким образом, Вы должны встать на учет в течение 5 дней с начала ведения такой деятельности.

Эксперт:

«Формула для расчета налога ЕНВД:

ЕНВД (за 1 месяц)БД (базовая доходность)*ФП(физический показатель)*К1(корректирующий коэффициент)*К2(корректирующий коэффициент)* 15%,

где:

БД (базовая доходность) — для розничной стационарной торговли (магазины, павильоны и т.д. где есть своя торговая площадь) = 1800 руб. за 1 кв.м.

(xn-----6kcaacdk3bqacgt1aexe4amos8a.xn--p1ai/bazovaya-dohodnost-envd/)

ФП (физический показатель) — это площадь торгового зала.

К1 (коэффициент дефлятор) — данный коэффициент меняется раз в год.В 2014 году этот показатель = 1,672

К2 (коэффициент дефлятор) — данный коэффициент (от 0.005 до 1) определяется местными властями на период не менее чем календарный год

В отчетном квартале 3 месяца, следовательно сумма налога за отчетный квартал ЕНВД (за 1 месяц) *3 месяца=   сумма налога, которую должны оплатить за квартал.

Налоговый период ЕНВД — квартал. 

Сроки сдачи: за I квартал до 20.04, II кв. до 20.07, III кв. до 20.10, IV кв. до 20.01

Уменьшение налога ЕНВД:

 на фиксированные взносы за ИП и отчисления в бюджет за работников.

С 2013 года за себя ИП имеет право списывать из налога ЕНВД 100% этих взносов.

За работников отчисления тоже можно списывать, но не более 50% от суммы налога ЕНВД подлежащего уплате.

Нанимая себе работников ИП лишается права списывать фиксированные взносы за себя !»

Более подробно здесь: (xn-----6kcaacdk3bqacgt1aexe4amos8a.xn--p1ai/kak-sdavat-nalogooblozhenie-envd/#more-456)

О фиксированных взносах в 2014 году для   ЕНВД:

xn-----6kcaacdk3bqacgt1aexe4amos8a.xn--p1ai/fiksirovannyie-vznosyi-ip-v-2014-godu/

Программа — калькулятор для расчета налога —  ipipip.ru/envd/

с уважением,

Елена

Я зарегистрировалась в качестве ИП 26.06.14, т.е. вчера. В течение 5 дней я должна подать форму ЕНВД-2. Деятельность начнется с 01.08.2014 г. Какую дату начала предпринимательской деятельности я должна указать в форме - дату регистрации (26.06.14) или дату начала деятельности по факту (01.08.14)? Как я смогу отчитаться за второй квартал, если нулевая отчетность на ЕНВД не предусмотрена?

Эксперт:

Любовь! Заявление о переходе на ЕНВД подается не позднее 5 дней со дня начала применения систмемы налогообложения ЕНВД. Поэтому, если Вы планируете начать деятельность по ЕНВД с 01.08.2014 г., то заявление по форме ЕНВД-2 лучше подать в течении 5 дней с этой даты. Если же Вы подадите заявление о переходе на ЕНВД сейчас, то нужно будет указать и соответствующую дату (с учетом 5-дневного срока), но при этом, по мнению налоговиков, нужно платить налог ЕНВД, начиная с этой даты (независимо от того, что деятельность не велась).

Организация ООО состоит на учете по ЕНВД, но деятельность не велась, какую нужно сдавать отчетность за отчетный период ?

Эксперт:

Помимо видов деятельности, по которым у Вас ЕНВД, еще какие-то виды деятельности заявлялись при регистрации организации? На учет по ЕНВД вы встали на базе ОСН или УСН?

Эксперт:

Елена!

Организация ООО состоит на учете по ЕНВД, но деятельность не велась, какую нужно сдавать отчетность за отчетный период ?

Лена

Если деятельность не велась, то это никак не влияет на обязанность по уплате налога, поскольку Вы на ЕНВД. Таким образом, отчетность Вы подаете в обычном порядке:

Статья 346.32 НК РФ Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Удачи Вам!

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Эксперт:

Елена. До недавнего времени вопрос о том, можно или нельзя сдавать «нулевые» налоговые декларации по ЕНВД при отсутствии физических показателей (т.е. по сути временного не осуществления предпринимательской деятельности), был спорным. Теперь с появлением нового письма Минфина, указанного далее, вопрос решен, и поставлена точка в этих спорах.

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15 апреля 2014 г. N 03-11-09/17087:

Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от
31.03.2014 N ГД-4-3/[email protected] с проектом письма ФНС России управлениям ФНС
России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям
ФНС России по федеральным округампо вопросу представления «нулевой»
налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных
видов деятельности и сообщает.

В соответствии со статьей 346.26
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система
налогообложения в виде ЕНВД устанавливается Кодексом,
вводится в действие нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных районов, городских округов, законами городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с
общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения.

Согласно статье 346.28
Кодекса налогоплательщиками ЕНВД являются организации и ИП, осуществляющие на территории
муниципального района, городского округа, городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог,
предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и
перешедшие на уплату ЕНВД в порядке, установленном главой 26.3 Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28
Кодекса организации или ИП, которые
подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала
осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей
налогообложению ЕНВД, заявление о постановке на учет
организации или ИП в качестве
налогоплательщика ЕНВД.

Снятие с учета
налогоплательщика ЕНВД  при прекращении им предпринимательской
деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется
на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней
со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Таким образом, положениями пункта 3 статьи 346.28
Кодекса установлены конкретные сроки подачи организацией или
ИП в налоговый орган заявления о постановке
и снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня
начала и дня прекращения предпринимательской деятельности.

Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика (пункт 1 статьи 346.29 Кодекса), которым является потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога (статья 346.27 Кодекса).

Налоговой
базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина
вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по
определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за
налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего
данный вид деятельности (пункт 2 статьи 346.29 Кодекса).

Согласно пункту 7
Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 05.03.2013 N 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными
судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового
кодекса Российской Федерации» неосуществление в течение определенного
налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего
вида не является основанием для освобождения плательщика единого налога
от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот
налог
.

Таким образом, факт временного приостановления
хозяйствующим субъектом — налогоплательщиком единого налога
предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, не
освобождает его от выполнения возложенных на него обязанностей по уплате
данного налога.

Отсутствие в налоговом периоде
физических показателей, используемых для исчисления единого налога,
означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой единым
налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве
налогоплательщика в установленном пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса порядке.

До
снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога
исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности
исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. В связи с изложенным письмо ФНС России от 27.08.2009 N ШС-22-3/[email protected] подлежит отмене.  (данное Письмо ФНС разъясняло, что при отсутствии физических показателей платить налог не надо и можно сдавать «нулевую»декларацию и ставит прочерки в рассчитываемых суммах налога, предоставив документы, подтверждающие факт отсутствия физ. показателей, т.е. отсутствия самой предпринимательской деятельности в определенный период).

Таким образом, Минфин данным письмом все споры свел к тому, что если налогоплательщик ЕНВД не представил заявление о снятии его как плательщика ЕНВД, то он должен платить налог и сдавать декларацию по ЕНВД с указанием физ. показателей. Т, е., тем самым Минфин говорит о том, что «нулевых» деклараций по ЕНВД быть не может.

Например, ИП на ЕНВД ведет ремонт в магазине, и поэтому торговля временно приостановлена. С учетом требований данного письма, необходимо подать в течение 5 дней после закрытия магазина на ремонт заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД, а потом после окончания ремонта, вновь встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. При таком порядке действий не надо будет на время проведения ремонта ничего не платить и не сдавать.


Источники

Использованные источники информации.

  • http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd
  • https://www.b-kontur.ru/enquiry/373-envd
  • https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/envd/
  • https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/srok-sdachi-deklaracii-po-envd-za-2018-god/
  • http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/sroki-sdachi-i-uplaty.html
  • https://e-kontur.ru/enquiry/83
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий