Прибыль является основным показателем эффективности работы предприятия, гарантирует его дальнейшую работу и развитие. Прибылью считается разница между доходом и расходами. Виды прибыли, как формируется и распределяется. Формула расчета прибыли предприятий в РБ, анализ.

Чистая прибыль

Чистая прибыль – это те деньги, которые остаются у предприятия после того, как из балансовой прибыли вычитаются различные отчисления, налоги и прочие выплаты. Чистая прибыль – это источник финансирования производственных процессов. Она же формирует резервные фонды, и именно за счет ее увеличивается оборотный капитал.

Основные факторы, влияющие на объем чистой прибыли, это:

  • размер налоговых и иных выплат;
  • доходы компании от продажи товаров/услуг;
  • себестоимость.

Виды прибыли предприятия

Результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия выражается в денежной форме на отчетную дату: за месяц, квартал и год.

Он необходим для анализа проделанной работы, выполнения заданных показателей и для уплаты обязательных налоговых платежей и сборов.

Виды дохода и прибыли предприятия группируются в зависимости от содержания и структуры входящих элементов.

Классификация прибыли предприятия основана на последовательном исключении из валового дохода статей затрат (расходов), в результате чего на определенном этапе расчета фиксируют результат (прибыль).

Соотношение между видами дохода и прибыли можно представить в виде усеченной пирамиды, где нижним основанием является валовой доход, а верхним основанием – чистая прибыль.

Валовой доход или выручка от реализации – это сумма денежных средств, полученных за месяц (квартал, год) от продажи товаров (услуг, работ).

Ее величина ничего не расскажет без сопоставления полученных показателей с затратами на производство и реализацией данного количества товаров (услуг, работ).

Виды прибыли предприятия имеют нюансы в зависимости от рода деятельности предприятия:

  • у предприятий торговли и оказывающих услуги выручка от реализации приравнивается к прибыли;
  • для строительных организаций акт о приемке выполненных строительно-монтажных работ является основанием для расчета прибыли;
  • предприятия, имеющие длительный производственный цикл (свыше месяца), включают себестоимость незавершенного производства в прибыль на отчетную дату.

Понятие прибыли подразумевает положительную разность между валовым доходом и расходами.

Отрицательный итог означает убыток, то есть расходы на производство и реализацию продукции оказались выше предложенной за нее стоимости. Начало отсчета для экономического анализа – это валовая прибыль предприятия.

Структура прибыли предприятия

Структура прибыли предприятия вбирает в себя множество элементов. Конечный показатель — это совокупный результат от каждого экономического направления.

Так, прибылью предприятия являются следующие элементы:

  • реализация производимых товаров и осуществляемых услуг;
  • продажа или сдача в аренду объектов собственности, которые числятся на балансе;
  • продажа ценных бумаг или валюты.

Первый элемент в списке – самый важный. По нему составляются аналитические прогнозы и ведется статистика. Динамика прибыли также зависит от основного показателя.

Производство товаров и услуг является главным направлением в получении свободных и основных денежных средств, которые дальше можно распределять исходя из решения и плана по развитию предприятия.

Структура прибыли предприятия также напрямую связана и со стратегическим развитием. По основным элементам, которые приносят доход компании, составляются аналитические прогнозы.

Каждый квартал на основе бухгалтерских отчетов по доходам и расходам планируется распределение имеющего бюджета для оптимизации и повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Грамотная стратегия позволяет повысить экономические показатели, которые увеличивают непосредственно и конечную прибыль.

Валовая прибыль предприятия

Что такое валовая прибыль? Это первый итог, определяемый как разность между валовым доходом (ВД) и себестоимостью реализованной продукции (Срт) и налоговых начислений, включаемых в цену товара (НДС, акцизы, тарифы на перевозку):

ВП = ВД – Срт – НДС – АКЦ — Т

Себестоимость реализованной продукции – это все производственно-технологические расходы, включая стоимость сырья, материалов, амортизацию, заработную плату персонала, расходы на создание рабочих условий.

Налог на добавленную стоимость, акцизы включаются в цену товара, увеличивая его цену. Они не могут быть причиной увеличения валовой прибыли и подлежат перечислению в бюджет после реализации.

Тарифы на перевозку устанавливаются на основании договора и оплачиваются после его выполнения.

На данном этапе сопоставляется плановая и фактическая себестоимость. Определяется полученная экономия или перерасход по статьям затрат и причины расхождения в ту или иную сторону.

Следующий этап – промежуточный итог, который называют операционной прибылью.

Что такое доход

Определение слова «доход» вовсе не тождественно термину «выручка», как ошибочно полагают некоторые предприниматели.

Доход – сумма всех денег, заработанных предприятием благодаря своей деятельности. Это увеличение экономической выгоды предприятия за счет увеличения капитала компании поступлением активов.

Подробная трактовка путей формирования доходов и их классификация содержатся в Положении о бухгалтерском учете «Доходы организаций».

Если денежная выручка – это средства, поступающие в бюджет компании в ходе ее основной деятельности, то доход включает в себя еще и иные источники прибытия средств (продажа акций, получение процентов по депозиту и так далее).

На практике предприятия зачастую ведут многообразную деятельность и соответственно имеют различные каналы для получения дохода.

Доход – общая выгода компании, результат ее работы. Это сумма, увеличивающая капитал организации.

Иногда доход бывает равен по величине чистой выручке организации, но чаще всего компании имеют несколько видов дохода, а выручка может быть только одна.

Доход встречается не только в предпринимательстве, но и в повседневной жизни частного лица, не занимающегося бизнесом. Например: стипендия, пенсия, зарплата.

Получение средств за рамками ведения предпринимательской деятельности будет именоваться доходом.

Основные отличия выручки и дохода приведем в таблице:

Валовая прибыль

Чтобы вычислить валовую прибыль, нужно вычесть себестоимость товара из суммы, полученной предприятием в результате его реализации.

Чем же в таком случае валовая прибыль отличается от чистой? А тем, что в валовую «включены» все налоговые и прочие отчисления.

Для правильного вычисления валовой прибыли необходимо точно высчитать сумму расходов, в том числе и себестоимость.

Себестоимость – это затраты компании на изготовление товара.

Факторы влияния на прибыль

Размер прибыли формируется под влиянием следующих факторов:

Внешних, которые не зависят от самого предприятия, но оказывают влияние на прибыль:

  • Инфляция.
  • Внесение изменений в законы. К примеру, увеличение налогов, акцизы.
  • Изменение тарифов на перевозку.
  • Нарушение условий договора третьими сторонами.

Внутренних:

  • Экстенсивные, то есть количественные изменения в производстве:

– изменение режима работы;

– изменение уровня технического обслуживания;

– изменение размера надбавок.

  • Интенсивные – качественные изменения:

– повышение качества обслуживания;

– повышение квалификации работников;

  • Вспомогательные факторы:

– изменение условий труда;

– уровень социальной защищенности;

– соблюдение дисциплины труда.

Фото 1

Операционная прибыль предприятия

Операционная прибыль предприятия или прибыль от реализации продукции есть разность между валовой прибылью и сальдо по операционным доходам и расходам.

Операционные расходы – это текущие затраты на реализацию продукции и не включаемые в себестоимость произведенной продукции.

К ним относятся траты:

  • на рекламу;
  • хранение товара;
  • транспортировку;
  • зарплату работников снабжения и сбыта;
  • зарплату административно-управленческого аппарата;
  • оплату аренды производственных или складских помещений;
  • прочие расходы непроизводственного характера.

Операционные доходы это:

  • поступления от аренды;
  • проценты и доходы по ценным бумагам;
  • рентные платежи;
  • тому подобные виды доходов.

На этой стадии подлежат анализу непроизводственные издержки в сравнении с прошлыми периодами.

Прибыль от реализации товаров и услуг также является операционной прибылью для предприятий торговли, транспорта и связи, строительных организаций.

Она рассчитывается в каждом случае по-своему:

  • для торгово-снабженческих предприятий это разность между выручкой от реализации и издержками обращения;
  • у предприятий транспорта и связи выручка от оказанных услуг уменьшается на сумму эксплуатационных расходов;
  • строительно-монтажные организации учитывают фактическую себестоимость выполненных и принятых работ как прибыль.

Предметом бухгалтерской отчетности, основным финансовым показателем является балансовая прибыль.

Какой бывает выручка

Выручка – это то, что предприятие получает в результате реализации товаров или оказания услуг. Немудрено, что любая компания стремится к получению выручки. Выручка и прибыль, как уже было сказано, не тождественные понятия, ведь прибыль – это разница между выручкой и расходами.

Источники выручки могут разными. Различают следующие виды выручки (исходя из ее источника):

  1. 1. Выручка от реализации продукта или услуги. К ней относятся все средства, полученные предприятием в результате продажи своей продукции в течение определенного срока.
  2. 2. Инвестиционная выручка.
  3. 3. Выручка, полученная в результате проведения финансовых операций.

Общая выручка – это сумма средств, полученных из всех этих источников.

Факторы прибыли предприятия

Факторы, влияющие на прибыль предприятия, бывают (1) внутренними и (2) внешними.

Внешние факторы напрямую не влияют на экономическое развитие компании, однако их стоит учитывать, составляя прогноз прибыли предприятия. К таким факторам можно отнести:

  • социальное и экономическое развитие в стране и в регионе нахождение компании;
  • особенности рынка, на который поставляется произведенная продукция;
  • проводимые государством экономические преобразования, направленные на стимулирование предпринимательства;
  • показатели инфляции;
  • системы налогообложения;
  • расположение сырьевых ресурсов, необходимых для производства продукции, и цена на них.

Внутренние факторы дополнительно подразделяются на (1) производственные и (2) непроизводственные.

К производственным относятся факторы, которые напрямую влияют на издержки и прибыль предприятия. К ним можно отнести:

  • объемы производимой продукции;
  • технологии, используемые в производстве;
  • качество продукции;
  • квалификация сотрудников;
  • загруженность производства;
  • скорость производства.

К непроизводственным относятся факторы, которые только косвенно участвуют в основном процессе создания, выпуска и реализации продукции. Это могут быть:

  • отношения в рабочем коллективе;
  • скорость реагирования сотрудников при изменении условий на производстве;
  • работа логистических структурных подразделений;
  • эффективность управляющего персонала на разных уровнях.

При учете прибыли на предприятии во внимание принимаются внутренние и внешние факторы. Это позволит дать более точный прогноз и выявить на ранних этапах менее эффективные на производстве элементы.

Виды прибыли и методы их расчета

Можно сказать, что большая часть направлений в экономической науке так или иначе рассматривает механизмы формирования и распределения прибыли, не давая при этом однозначных практических рецептов наиболее успешного способа деятельности.

Вероятно единственное в чем сходятся сторонники всех экономических теорий, это способ считать доходы, расходы и прибыль в денежных единицах и признание того факта, что любая хозяйственная деятельность расходы на которую, в целом, превышают доходы от нее не имеет экономического смысла.

Согласно некоторым теориям, прибыль возможна только в результате нарушения рыночного равновесия в связи с улучшением внешних условий или полезного новаторства (более эффективные методы производства, снижение издержек и т.п.). Во всех остальных случаях конкуренция приводит рынок в состояние равновесия при нулевой прибыльности. То, что остается у владельцев предприятий после уплаты всех расходов предлагается считать доходом предпринимателя, нечто вроде зарплаты руководителя по результатам труда. Некоторые теории считают прибыль платой за предпринимательский риск, личную эффективность и использование капитала. Очевидно, для практического понимания вопроса, необязательно глубоко вдаваться в экономическую теорию, достаточно знать и понимать некоторые распространенные определения

Принято различать следующие виды прибыли:

  • Бухгалтерская прибыль (БП) – это точно определенная сумма между денежными поступлениями (Д), которые согласно правилам бухгалтерского учета, считаются доходом от деятельности, и затратами, которые по этим же правилам, следует считать расходами (Р),

БП = Д - Р;

  • Экономическая прибыль (ЭП) – менее четкий показатель, основанный, в значительной степени, не только на данных учета, но и на экспертных оценках. Такие оценки могут включать в себя: неучтенные в бухучете расходы, стоимость возможных рисков и дополнительных возможностей, упущенную выгоду, иначе экономические издержки (ЭИ), т.е. предполагаемый результат от использования средств каким-то другим способом

ЭП = Д – ЭИ;

  • Валовая (общая) прибыль (ВП) – сумма дохода (выручка от операции) (Д) за вычетом расходов (Р), т.е. себестоимости этой операции. Вычисляется тем же методом, что и бухгалтерская прибыль;
  • Операционная прибыль (ОП) – показатель сходный с приведенным выше, однако из выручки принято вычитать не только себестоимость конкретного действия, но и операционные издержки (ОИ), т.е. некоторые текущие расходы на основную деятельность

ОП = Д – Р – ОИ;

  • Чистая прибыль (ЧП) – остаток от суммы дохода после выплаты всех издержек (∑Р), в том числе налогов и отчислений от прибыли,

ЧП = Д - ∑Р.

Кроме оценки эффективности и учета средств, методика определения величины прибыли становится необходимой для правильности исчисления налогов. В Беларуси этот аспект учета регулируется Налоговым кодексом РБ и другими законодательными актами.

Фото 2

Определение и формула расчета

Прибылью принято называть разницу между выручкой от реализации товаров/услуг и затратами на их производство/оказание.

Прибыль является важным экономическим показателем, служащим для отображения эффективности предпринимательской деятельности.

Прибыль и выручка – это не одно и то же. Формула для расчета прибыли очень проста:

Выручка – Расходы = Прибыль

Общие формулы расчета прибыли предприятия

Для расчета итогового показателя прибыли, изначально необходимо определиться, за какой период будет рассчитываться прирост капитала. Таким периодом может быть текущий месяц, полугодие, девять месяцев и так далее.

Для расчетов придется «подбить» итоги всех финансовых операций в конкретный временной промежуток.

Единой формулы расчета прибыли, используемой исключительно всеми предприятиями, нет, что объясняется спецификой производства.

Чаще всего расчет чистой прибыли строится на таких показателях как:

  • общий финансовый доход за этот временной промежуток;
  • валовая прибыль;
  • финансовые средства, затраченные на выплату заработной платы и отчисления налогов;
  • себестоимость продукции либо услуг, произведенных или оказанных предприятием;
  • выплаты по долговым обязательствам (кредитам);
  • прочие показатели.

Итак, как рассчитать прибыль? Рассмотрим некоторые формулы для разных типов прибыли.

Формулы расчета прибыли предприятия

Ввиду многочисленности формул, применяемых на практике для расчета тех или иных разновидностей прибыли, мы предлагаем придать соответствующим эмпирическим данным табличным вид, исключительно удобства восприятия ради…

Таблица 1. Формулы расчета прибыли предприятия

В приведенной таблице используются следующие обозначения:

  • Пчист.– чистая прибыль;
  • Побщ.– общая прибыль;
  • Нприб.– налог на прибыль предприятия;
  • Дпроч.– прочие доходы;
  • Рпроч.– прочие расходы;
  • В – выручка;
  • Сед.– стоимость единицы продукции;
  • Кпрож.– количество единиц продукции;
  • Пмарж.– маржинальная прибыль;
  • Зперем.– переменные затраты предприятия;
  • Пвалов.– валовая прибыль;
  • Спродукц.– себестоимость продукции;
  • Преализ.– реализационная прибыль;
  • Сполн.– полная себестоимость;
  • Пбаланс.– балансовая прибыль;
  • Ппродаж– прибыль от продаж;
  • Поперац.– операционная прибыль;
  • ПРвыпл.– проценты к выплате.


Бухгалтерский и налоговый учет прибыли предприятия

Итоговый отчет о прибылях и убытках формируются бухгалтерами компаний в специальных бланках по форме 2. В них вносятся все показатели по поступающим и расходуемым средствам. Данные формы используются и для расчета чистой прибыли.

Опираясь на полученные значения, руководством формируется план дальнейшего развития и распределения полученных за определенный период средств.

Бухгалтерский учет позволяет более рационально распоряжаться полученными средствами, а также устанавливать различные финансовые минимальные и максимальные пороги, которые будут означать уровень затрат и роста всей выручки.

По этим бухгалтерским формам рассчитывается отчисляемый в бюджет налог и производится налогообложение прибыли предприятия.

Учет использования прибыли ведется по периодам, в конце которых составляется письменный отчет, где отображаются все положительные и отрицательные показатели.

На их основе производится расчет налогов, и в установленные законом сроки компании отчисляют в бюджет определенный процент от выручки. На сегодня налог на прибыль имеет ставку в 20 %.

Как планировать прибыль?

Направлений использования прибыли предприятий достаточно много. Они несут в себе не только экономические смыслы, но и общественные и социальные. Так, компания может:

  • оптимизировать посредством свободных средств производственный процесс;
  • увеличить объемы производимой продукции;
  • увеличить денежные вознаграждения работников;
  • заняться благоустройством рабочего пространства;
  • модернизировать или полностью автоматизировать действующее оборудование;
  • вложить средства или предоставить их в заем для получения дохода на период действия кредитного договора.

Метод планирования прибыли предприятий, исходя из перечисленных направлений, заключается в тщательном учете расходных и доходных статей с тем, чтобы сократить первые и нарастить вторые.

К примеру, компания за отчетный период получила показатели, один из которых является убыточным.

После анализа деятельности данном участке производства было принято решение провести модернизацию производственной линии, чтобы сократить затраты на обслуживание действующих станков и увеличить количество выпускаемой продукции.

По окончанию следующего квартала были запланированы мероприятия по замене станков исходя из прогнозируемой прибыли на будущий период.

Свободные средства в необходимой сумме после вычета всех общих затрат будут направляться на осуществление установленного плана.

Норма прибыли

Норма прибыли одно из основных понятий в экономике. Она определяется отношением прибавочной стоимости ко всему авансированному капиталу. Выражается в процентах. Считается по формуле:

P’ m/(c+v), где

  • P’ – норма прибыли;
  • m – масса прибавочной стоимости;
  • c – постоянный капитал;
  • v – переменный капитал.

От данного показателя зависит стоимость выпускаемой продукции или услуг. На норму прибыли влияют внутрипроизводственные и рыночные группы факторов.

К рыночным факторам относится:

  • Средняя рыночная стоимость.
  • Спрос и предложение.
  • Наличие конкуренции и монополизма на рынке.

К внутрипроизводственным:

  • Масса прибыли.
  • Понесенные затраты.
  • Оборачиваемость капитала.
  • Сокращение издержек.
  • Масштабы производства.

Кратко факторы увеличения нормы представлены на схеме:

Что такое прибыль

Прибыль – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). То есть, это та самая сумма, которую в быту можно было бы спокойно положить в копилку.

Чтобы рассчитать прибыль, необходимо сложить все приходящие средства и вычесть из полученной суммы все допущенные издержки.

При неблагополучном раскладе и даже при большом доходе прибыль предпринимателя может равняться нулю, или вовсе уходить в минус.

Основная прибыль компании формируется из прибыли и убытка, полученных от всех направлений работы.

Наука экономика выделяет несколько основных источников прибыли:

  • Новаторская работа компании;
  • Навыки предпринимателя ориентировать в экономической ситуации;
  • Применение инвестиций и капитала в производстве;
  • Монополизм компании на рынке.

Виды прибыли

Прибыль делится на категории:

  1. Бухгалтерская. Применяется в бухучете. На ее основе формируются бухгалтерские отчеты, рассчитываются налоги. Для определения бухгалтерской прибыли из суммарной выручки вычитаются явные, обоснованные издержки.
  2. Экономическая (сверхприбыль). Более объективный показатель прибыли, так как при ее расчете учитываются все экономические издержки, допущенные в рабочем процессе.
  3. Арифметическая. Валовый доход минус различные издержки.
  4. Нормальная. Необходимый доход в работе компании. Ее величина зависит от упущенной выгоды.
  5. Хозяйственная. Равна сумме нормальной и экономической прибыли. Исходя из нее принимают решения об использовании полученной предприятием прибыли. Подобна бухгалтерской, но рассчитывается иначе.

Валовая и чистая прибыль

Существует также разделение прибыли на валовую и чистую. В первом случае учитываются только расходы, связанные с рабочим процессом, во втором – все возможные издержки.

Например, формула, по которой рассчитывается валовая прибыль в торговле – цена реализации товара минус его себестоимость.

Валовую прибыль чаще всего определяют отдельно по каждому виду деятельности, если предприятие работает в нескольких направлениях.

Применяется валовая прибыль при анализе рентабельности направлений работы (доля прибыли от какой деятельности больше), при определении банком кредитоспособности компании.

Валовая прибыль, из которой вычли все издержки (налог на прибыль, кредитные проценты и так далее), образует прибыль чистую. С нее начисляются дивиденды акционерам и собственникам предприятия. И именно чистая прибыль отражается в бухгалтерском балансе и является главным показателем работы бизнеса.

EBIT и EBITDA

Иногда вместо понятного слова «прибыль» предприниматели встречают такие загадочные сокращения, как EBIT или EBITDA. Они применяются для оценки деятельности бизнеса, когда сравниваемые объекты работают в разных странах или облагаются разными налогами. Иначе эти показатели еще называют очищенной прибылью.

EBIT представляет собой прибыль в той форме, в какой она была до уплаты налогов и различных процентов. Такой показатель было решено выделить в отдельную категорию, так как располагается он где-то между валовой и чистой прибылью.

EBITDA – это не что иное, как прибыль без учета налогообложения, процентов и амортизационных отчислений. Используется исключительно для оценки бизнеса, его характеристики. В отечественной бухгалтерии не применяется.

Фото 3

Функции прибыли

Прибыль в экономике выполняет следующие функции:

  • Наиболее точно характеризирует деятельность предприятия.
  • Служит источником для улучшения производства, его расширения.
  • Является основным источником для увеличения размера заработной платы работников, выдачи премиальных выплат.
  • Увеличивает размер дивидендов, которые получают как владельцы, так и акционеры.

Схема основных функций прибыли представлена ниже:

Формулы расчета прибыли по балансу предприятия

Балансовая прибыль (убытки) является итоговым результатом (суммой) доходов (убытков) всех видов деятельности предприятия.

Если при расчете балансовой прибыли результат положительный, можно вести речь о прибыльности предприятия, и, напротив, при отрицательном значении формулы предприятие считается убыточным.

Для того чтобы произвести правильные расчеты, обратимся к формулам с использованием строк бухгалтерской отчетности.

Для начала укажем явно соответствия тех или иных строк бухгалтерского баланса соответствующим параметрам наших формул.

Таблица 2. Наименования и номера строк бухгалтерского баланса предприятия

Используя обозначенные соответствия можно привести эквиваленты формул расчета прибыли предприятия по его балансу.

Для расчета маржинальной или валовой прибыли используется формула:

Строка 2100 = строка 2110 – строка 2120, или Пвалов. = В — Спроизв.

Для расчета прибыли от реализации необходимо воспользоваться следующей формулой:

Строка 2200 = строка 2110 – (строка 2120 + строка 2210 + строка 2220), или Ппродаж = В – Ссредн.

Балансовую прибыль можно вычислить таким способом:

Строка 2300 = строка 2200 – строка 2350 + строка 2340, или Пбаланс. = Ппродаж – Рпроч. + Дпроч.

Что касается чистой прибыли, то ее результат высчитываем по формуле:

Строка 2400 = строка 2300 – строка 2410, или Пчист. = Пбаланс. – Нприб.

Обозначенных формул вполне достаточно, чтобы решить весьма широки пласт задач по вычислению размера того или иного вида прибыли.

Чем прибыль отличается от дохода

Доход компании отражает объемы денежных и иных материальных поступлений на счета предприятия. Его можно отнести к внешнему показателю.

Прибыль это в первую очередь показатель внутренний. В классическом представлении он формируется из общего количества доходов, полученных, к примеру, за квартал или полугодие, за вычетом всех расходов, к которым будут относиться:

  • затраты на производство товаров либо организацию услуг;
  • затраты на управление;
  • коммерческие затраты;
  • налоговые отчисления;
  • выплаты зарплат сотрудникам;
  • затраты на реализацию продукции;
  • затраты на продвижение товаров;
  • выплаты штрафов по судебным решениям;
  • выплаты процентов по заемным средствам.

Экономическая сущность прибыли заключается в выделении чистых средств, которые остаются после проведения всех вышеперечисленных отчислений.

Данные средства остаются на балансе компании и могут быть капитализированы и пущены в развитие самого производственного процесса.

Понятие и расчет прибыли

Прибыль представляет собой разницу между средствами, полученными от реализации продукции, изготовленной предприятием, и расходами, связанными с ее производством. Она является важнейшим показателем в экономике и отображает эффективность работы фирмы или компании.

Выделяют прибыль бухгалтерскую и экономическую. Разница в них состоит в подходе к денежным издержкам:

  • Первая рассчитывается как полученный доход предприятия за вычетом явных издержек.
  • Вторая как совокупный доход с вычетом явных и неявных издержек. По сути, данный вид прибыли также можно определить как бухгалтерская прибыль с вычетом неявных издержек.

Рассчитывается показатель по следующей простой формуле:

П = В – З, где

  • П – прибыль;
  • В – выручка;
  • З – затраты.

Прибыль – основа пополнения бюджета как предприятия, так государства на разных уровнях.

Вопросы и ответы

Подскажите пожалуйста, совсем запуталась..

Есть общая выручка магазина, допустим, 100 тыс. р. Валовая прибыль составляет 50 тыс. р. Общие расходы - 60 тыс.р. И сюда входят 20 тыс. р. расходы на аренду, зарплату и прочие издержки. А так же 40 тыс. р. закупка нового товара.

Вопрос: расходы вычитаются из общей прибыли или из валовой?

Везде встречаю противоречивую информацию. Где-то пишут, что все расходы вычитаются из валовой прибыли, и при этом в примере расходов перечисляют все возможные статьи, но без закупки товара. Где-то в перечислении расходов указывается и закупка нового товара, но при этом вычитание идет из общей выручки.

Как правильно? В конкретном примере чистая прибыль/убыток в итоге составит 40 тыс. или -10 тыс.?

Эксперт:

Галина, добрый день! Понятие валовой прибыли есть в

Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК, утв. Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28

49.Валовая прибыль (брутто прибыль) организации определяется как разница между выручкой от реализации продукции, товаров, работ и услуг и суммой себестоимости их продажи:


В вашем случае прибыль составит 40 тыс., не понятно почему вы 50 тыс. минусуете из выручки



Эксперт:

Галина.

Для определения чистой прибыли общая величина расходов вычитается из общей величины доходов.

В вашем примере чистая прибыль составляет 40 000 руб.

Валовая прибыль это прибыль полученная без учета прочих расходов, очевидно что в вашем примере они составляют 10 000 руб., а расходы образующие себестоимость 50 000 руб. Итого 60 000 руб.

Эксперт:

добрый день, Галина!

Прибыль (валовую, чистую) действующего магазина рассчитать довольно просто – нужно от итоговой (общей) выручки отнять постоянные затраты — закупочную стоимость товара, зарплату продавцов, арендную плату, налоги и стоимость своего потраченного времени.

Пример

Продано товара на 1 000 000 рублей, закупочная стоимость – 500 000, при том у Вас работали 2 продавца с зарплатой в 25 000 рублей плюс к этой зарплате Вам придётся заплатить подоходный налог 13 % и платежи в пенсионный фонд — 26%. За аренду помещения Вы отдали 100 000 рублей. Также в 50 000 рублей обошлась доставка товара транспортной компанией. Кроме этого Вы потратили 5 дней своего времени на работу в магазине, пускай Вы оцените своё время в 40 000 рублей в месяц. Вменённый доход по ЕНВД для Вашего магазина составляет 200 000 в месяц, т.е. заплатить налогов Вам нужно будет 15% от этой суммы.

Итог

1 000 000 (выручка) – 500 000 (закупочная стоимость товара) — 50 000 (зарплата двух продавцов за месяц) – 50 000 (услуги транспортной компании) – 50 000*26% (платежи в пенсионный фонд за продавцов) – 50 000*13% (подоходный налог на продавцов) – 40 000*5/22 (ваша зарплата) – 200 000 * 15% (ЕНВД) – 100 000 (арендная плата) = 1 000 000 – 500 000 – 50 000 – 50 000 – 13 000 – 6 500 – 9 000 – 30 000 – 100 000 = 241 500.

Удачи Вам!!!

Я начинающий бухгалтер. Посчитала налог на прибыль организации за 4 кв, прибыль оказалась отрицательной. Директор говорит, надо увеличивать, чтоб налоговая к нам не пришла. Какие расходы я могу не принять к вычету в расчете налога на прибыль, если НДС давно сдан??? Если я уберу какую нибудь входящую с/ф? как отреагирует на это налоговая , если она была учтена при расчете ндс

Эксперт:


Какие расходы я могу не принять к вычету в расчете налога на прибыль, если НДС давно сдан???
Наталья

Любые на ваше усмотрение. Принятие расходов в налоговом учете — это ваше право.

Если я уберу какую нибудь входящую с/ф?
Наталья

Счета-фактуры никак не связаны с налогом на прибыль.

как отреагирует на это налоговая, если она была учтена при расчете ндс
Наталья

Главное, чтобы у вас сходились доходы в декларации по НДС и налогу на прибыль. НДС исходящий уменьшается на НДС входящий. А расходы по налогу на прибыль принимаются к учету без НДС.

Заключаем договор с субподрядчиком на оказание услуг по СМР - бурение нефтяных скважин на территории РФ (Местом реализации работ, услуг будет признаваться территория РФ (п/п 2, 4 п.1 ст.148 НК РФ). Субподрядчик - Казахстанская организация. Пока не имеет постоянного представительства на территории РФ. Возникают вопросы по исполнению обязанностей нами как налоговых агентов. если договор будет свыше 12 месяцев, то они вроде как обязаны зарегистрировать на территории РФ постоянное представительство. Тогда НДС будут уплачивать они? через свое представительство? или будем удерживать все равно мы в моменты выплаты им доходов и не важно есть у них представительство или нету? должны ли они вставать в налоговых органах РФ на учет как плательщики? или они не обязаны? как быть с налогом на прибыль, если будет представительство у них, то согласно Конвенции с Республикой Казахстан от 18.10.96 освобождаются от уплаты налога на прибыль нерезидентов, имеющих постоянное представительство на территории РФ. Однако если работы будут длиться менее 12 месяцев, то это не приведет к появлению постоянного представительства, значит ли это, что мы будем должны еще за них и налог на прибыль заплатить? По налогу на прибыль п.2 ст. 310 НК РФ не предусматривает принятие понесенных иностранцем расходов в уменьшение базы, т.е. мы с выручки так же удержим налог на прибыль по ставке 20%.?

Эксперт:

       Доброго дня!

В соответствии с
Налоговым кодексом РФ при реализации вышеназванных работ, местом реализации
которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве
налогоплательщиков, у российской организации возникают обязанности налогового
агента, предусмотренные п. 1 ст. 161 НК РФ.

В рассматриваемой
ситуации документами, подтверждающими место выполнения строительных работ,
являются:

— контракт,
заключенный с казахским субподрядчиком;

— документы,
подтверждающие факт выполнения работ (акты N КС-2, N КС-3) (п. 4 ст. 148 НК
РФ).

Налоговыми агентами
признаются организации, состоящие на учете в налоговых органах и приобретающие
на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у иностранных лиц,
указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ.

Налоговые агенты
обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика-иностранца и уплатить в бюджет
соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют они обязанности
плательщика НДС или нет (п. 2 ст. 161 НК
РФ).

При реализации
товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации налоговая база по НДС
определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на
территории Российской Федерации (п. 1 ст. 161 НК РФ).

При реализации товаров (работ, услуг), указанных в ст. 161 НК РФ, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами (п. 4 ст. 173 НК РФ).

Налоговые агенты должны уплачивать НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Банк, обслуживающий
налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных
средств в пользу иностранных лиц, если налоговый агент не представил в банк
также поручение на уплату НДС с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога (п. 4 ст. 174 НК РФ). Уплата НДС осуществляется налоговым агентом по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).


  Сумму НДС, фактически уплаченную в бюджет, организация, выступающая в качестве налогового
агента, вправе предъявить к вычету.

Если иностранная организация является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, в отношениях с которым у России существует соглашение об избежании двойного налогообложения, при определении наличия постоянного представительства, а также порядка налогообложения дохода приоритет имеют положения международного
договора (ст. 7 НК РФ).

На территории Таможенного союза в отношении
налога на прибыль нет общих трехсторонних документов, поэтому применяются положения двусторонних соглашений в целях устранения двойного налогообложения и
предотвращения уклонения от уплаты налогов

Также, если период признания
строительной площадки составляет 12 месяцев, то после превышения указанного периода у организатора такой площадки возникают обязательства по исчислению и
уплате налога на прибыль в РФ. При этом в налоговую базу включаются показатели исходя из общего объема работ, выполненных с начала существования строительного
объекта. То есть налог исчисляется по всем операциям, но после того, как объект будет признан строительной площадкой согласно ст. 308 НК РФ и
нормам международного соглашения

Эксперт:

Уважаемая Татьяна!

Руководствуйтесь следующим: http://www.vneshmarket.ru/content/document_r_4E6B0125-EFE8-4B4C-AADA-FE80F67451F5.html (только в примере Турции вместо 18 месяцев читайте 12 месяцев).

" мне вот интересно прибыль их как я определю? у меня будут данные только об их доходе (выручке которую мы им будем платить)" — к этому смотрите норму п.4 ст. 309 НК РФ:

"При определении налоговой базы по доходам, указанным в подпунктах 5, 6 и 9.1 пункта 1 настоящей статьи, из суммы таких доходов могут вычитаться расходы в порядке, предусмотренном статьями 268 и 280 настоящего Кодекса.

Указанные расходы иностранной организации учитываются при определении налоговой базы, если к дате выплаты этих доходовв распоряжении налогового агента, удерживающего налог с таких доходов в соответствии с настоящей статьей, имеются представленные этой иностранной организацией документально подтвержденные данные о таких расходах".


Эксперт:

Наталья.

Работы по бурению скважин определяются как работы на строительной площадке (здесь применимы нормы ст. 308 НК). Казахская компания, работающая на стройплощадке без образования постоянного представительства, должна руководствоваться нормами правового акта, заключенного между РФ и Казахстаном по вопросам двойного налогообложения.

Вы правильно указали, что это Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 г.

Так вот, в ст. 5 данной Конвенции сказано:

3. Термин «постоянное учреждение» также включает:

а) строительную площадку, или строительный, монтажный или сборочный объект, или услуги, связанные с наблюдением за выполнением этих работ, если только такая площадка или объект существуют в течение более 12 месяцев или такие услуги оказываются в течение более чем 12 месяцев;

То есть если работы будут производиться дольше 12 месяцев, создается постоянное представительство.

Теперь что касается налогов.

1. НДС.

  • Если работы менее 12 мес. и постоянного представительства нет — обязанность удерживать и уплачивать НДС возлагается на источник выплаты дохода, то есть на вашу организацию. Вы являетесь налоговым агентом в этом случае (руководствуясь ст. 161 НК).
  • Если работы более 12 мес. — обязанность уплаты НДС возлагается на субподрядчика, т.е. казахскую компанию.
2. Налог на прибыль.

  • Если нет постоянного представительства — обязанности уплачивать налог в РФ не возникает, казахская организация будет платить его в Казахстане. См. ст. 309 НК:

2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

Однако для этого вы должны затребовать у казахской организации подтверждение того, что она зарегистрирована в Казахстане — стране, с которой у РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Без такого подтверждения налоговым агентом являетесь вы и должны удержать налог.

  • Если есть представительство — казахская организация должна самостоятельно заплатить налог на прибыль в налоговый орган России, что вытекает из ст. 286 НК

4. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику.

Источники

Использованные источники информации.

  • http://www.temabiz.com/terminy/chto-takoe-pribyl-predprijatija.html
  • https://sprintinvest.ru/pribyl-predpriyatiya-ponyatie-struktura-vidy-uchet-i-metody-rascheta
  • https://kakzarabativat.ru/nachinayushhim-predprinimatelyam/vyruchka-pribyl-dohod/
  • https://moyaidea.ru/chto-takoe-pribyl.html
  • https://myfin.by/wiki/term/pribyl
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий