Стоимость имущества предприятия – это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Актив. Что такое балансовая стоимость и порядок ее расчета Сюда можно отнести стоимостное выражение уставного капитала, недвижимости и земельных участков, оборудования

Как рассчитать балансовую (остаточную) стоимость

Применение данного подхода также наиболее полно отражает действительную стоимость объекта оценки. Недостаток заключается в том, что износ определяется исходя из субъективного мнения эксперта, поэтому данные могут быть искажены, если эксперт не обладает значительным опытом в своей деятельности.После расчета каждым подходом в отдельности выводится средневзвешенное значение стоимости объекта и по этим данным объект и принимается на баланс.

Именно отталкиваясь от полученной цифры, и начисляются амортизационные отчисления. Нередко возникает вопрос, как посчитать балансовую стоимость активов, не прибегая к сложным формулам.
Внимание Подобные проблемы очень часто встают при разделе бизнеса, когда бывшие соучредители начинают делить капитал. Есть более простой вариант решения вопроса. Рассчитать стоимость активов (по отдельности) сравнительным подходом.

Где можно узнать балансовую стоимость здания

Это необходимо для того, чтобы данные бухучета не теряли своей достоверности и актуальности. ОС имеют свойство морально и физически устаревать, отчего меняется и их стоимость. Если после проведения переоценки имущества обнаружено, что цена актива уменьшилась или увеличилась, перерасчет остаточной стоимости выполняют следующим образом:

  1. Определяют восстановительную стоимость объекта на дату оценки.
  2. Если стоимость имущества снизилась, производят уценку. В балансе указывают вычисленную сумму за минусом амортизации.
  3. В случае повышения стоимости ОС производят дооценку, пересчитав амортизацию. Изменения вносят в баланс.

Результаты переоценки имущества относят на добавочный капитал, т. е. происходит либо его увеличение, либо уменьшение.

Недвижимость в балансе предприятия Оценку недвижимости выполняют для определения ее стоимости перед продажей или покупкой, сдачей в аренду и во многих других случаях.

В зависимости от направленности деятельности предприятия, учет объектов могут производить согласно их первоначальной стоимости за минусом амортизации, или же по текущей рыночной цене.

Инвестиционную недвижимость отражают в конце отчетного периода по справедливой стоимости, которую определила международная оценочная компания.

Порой не всегда получается сопоставить объекты предприятия с рынком, что приводит к осуществлению более глубокого анализа. Балансовая стоимость в таком случае определяется с учетом доходности недвижимости. Остаточная стоимость НМА Нематериальные активы – это имущество, которое не имеет вещественной формы.

Балансовая и кадастровая стоимость здания в расчете

Внимание

Балансовая стоимость ОС — особенности Балансовая стоимость почти никогда не совпадает с продиктованной рынком стоимостью имущества, поскольку механизмы ее определения сильно различаются.

В отличие от рыночной, где огромное значение имеет фактор конкуренции, балансовая стоимость имущества формируется путем сложения всех фактически понесенных затрат компании на сооружение, приобретение или изготовление имущественных объектов.

Как рассчитывается среднегодовая балансовая стоимость основных средств? Имея в виду, что балансовая стоимость основных средств — это их остаточная стоимость, можно вывести формулу: БСос = ПСос – Ам, где: БСос — это балансовая стоимость основных средств; ПСос — первоначальная цена приобретения; Ам — начисленные за период эксплуатации амортизационные отчисления.

В зависимости от целей различают 2 формулы среднегодовой балансовой стоимости основных средств.

Балансовая стоимость: определение и особенности

Величина зависит от следующих факторов:

  • месторасположение здания;
  • экономическое развитие района;
  • дата постройки и степень износа;
  • рыночная цена аналогичных объектов;
  • качество почвы и назначение участка;
  • особенности инженерных коммуникаций.

Алгоритм точного расчета сложен и может производиться по общей формуле либо другим способом (решение принимается муниципальными органами). На что влияет? Величина определяет возможности владельца при совершении операций с недвижимостью, его обязательства перед налоговой службой.

При ведении бизнеса показатель влияет на развитие дела, предприниматель учитывает свои затраты и планирует дальнейшие действия.

Чем выше оценка, тем больше налог, зато и возможности собственника шире — при продаже или обмене можно рассчитывать на хорошую сумму, рассматривать выгодные варианты.

Балансовая стоимость основных средств — это…

При необходимости расчета остаточной стоимости одного из объектов активов выполняют подобные описанным выше действия: определяют первоначальную или восстановительную стоимость (в случае переоценки) и вычитают из нее сумму амортизации. В зависимости от цели, вычислить значение можно как для отдельного объекта, так и для их группы. Широко применяется и понятие балансовой стоимости активов.

Ее показатель как нельзя лучше характеризует финансовое благополучие предприятия, что интересно сторонним организациям (инвесторам, займодателям).

Балансовая стоимость активов – это совокупность всех средств, которая вычисляется как сумма строк 1100 и 1200 формы №1 финансовой отчетности.

Справка об остаточной стоимости активов Как говорилось выше, показатель стоимости активов очень информативен.

Запросить данные может любая заинтересованная в этом компания.

Балансовая стоимость здания 1973г

Для оценки долгосрочных активов (ОС, акций и прочего) используются разные методы. Один и тот же объект можно охарактеризовать несколькими числовыми значениями его стоимости. Ключевым понятием в бухучете является балансовая стоимость.

С ее помощью описывают финансовое положение предприятия и производят его оценку. В статье рассмотрим особенности определения этого показателя и его характеристики. Балансовая стоимость ОС Форма №1 – важнейший документ, необходимый для анализа экономической деятельности предприятия.

Именно он дает представление об активах и пассивах субъекта. Активы составляют средства предприятия – оборотные и основные. Учет последних порой затруднителен: их многократно и продолжительно используют, что отражается на их стоимости, а ее еще посчитать нужно.

Чтобы упростить эту процедуру, было введено понятие балансовой стоимости.

Цитата(NALINA @ , 7:47) Вообще по смыслу это должна быть остаточная стоимость, так как она учитывает реальное состояние объекта на данный момент по степени износа. Остаточная стоимость никак не связана с реальным состоянием объекта.

Сегодня покупаешь здание — завтра началась амортизация = остаточная стоимость снизилась.

Но реально объект за это время никак не ухудшился. Кроме того, амортизация — это механизм никак не связанный с состоянием объекта. При ее исчислении реальное состояние объекта никак не учитывается. Она применяется исключительно в целях налогообложения.
Расчет амортизации также не является обязательным.

Важно

Аналогично обстоят дела с арендой — она определяется кадастровой величиной. Оспаривание и уменьшение стоимости Основанием для пересмотра показателя считается использование недостоверных данных о здании. Оспаривание может произойти по инициативе административного истца либо заявителя (юридического или физического лица).

Для решения вопроса понадобятся документы:

  • справка о стоимости;
  • заверенная копия правового документа;
  • отчеты о рыночных ценах;
  • экспертное заключение;
  • прочие бумаги (при необходимости).

Юридические лица сначала обращаются в комиссию, а в случае отклонения заявления могут пойти в суд. По итогам экспертизы и детального рассмотрения вопроса выносится вердикт. Как узнать кадастровую стоимость на сайте Росреестра? Портал Росреестра содержит информацию о недвижимости в РФ, в том числе и сведения об оценке объектов.

Вне зависимости от выбранного способа составления справки необходимо, чтобы в ней была указана остаточная стоимость средств предприятия на начало и конец отчетного года.

Балансовая стоимость акции В экономическом анализе, помимо показателя средств предприятия, используют и величину чистых активов. Для ее вычисления из значения строки 1600 баланса вычитают сумму строк 1400 и 1500.

Таким образом, чистые активы показывают сумму средств предприятия, сформированных за счет собственного капитала и не обремененных обязательствами. При расчете балансовой стоимости ценной бумаги говорят о доле акционера в капитале предприятия.

Показатель определяют как отношение чистых активов к числу выпущенных обыкновенных акций. При этом остаточная стоимость ценных бумаг часто не совпадает с их оценкой на рынке. Следует учитывать, что в расчет не берут выкупленные у акционеров собственные акции.

Где посмотреть балансовую стоимость здания

Цитата: Сообщение от vsv-boss Найти договор купли-продажи на это помещение и акт приёма-передачи и прочитать эти документы Ну и быстренько начислить амортизацию. Это не сложно. Линейным методом.

Если из расчета лет 30 (более точно надо смотреть в классификаторе), то это считается так: стоимость здания делите на 360 месяцев и получаете ежемесячную сумму амортизации.

Допустим, у вас это здание было в собственности 3 года или 36 месяцев.

Цена здания (с НДС, т.к. при УСНО амортизация списывается через амортизацию) 36млн.руб. Вот и считаем амортизация = 36млн.руб/360мес. х 36мес = 3,6млн.руб. Следовательно за три года амортизация составила 3,6млн.руб.

Цитата: Сообщение от Калисто как должен выглядеть документ с информацией балансовой стоимости помещения для оценщиков? Я думаю, в виде справки. Но могут и потребовать ОС-6 (Инвентарную карточку объекта ОС).

Источник:

Балансовая стоимость

Фото 2

Балансовая стоимость — это стоимость, по которой элемент активов учитывается в балансе.

Балансовая стоимость актива равна его первоначальной стоимости за минусом накопленной амортизации.

Первоначальная стоимость определяется как сумма всех затрат на приобретение или изготовление (сооружение) объекта, включая расходы на доставку и установку и исключая величину возмещаемых налогов.
Фото 2

Балансовая стоимость основных средств — это…

При необходимости расчета остаточной стоимости одного из объектов активов выполняют подобные описанным выше действия: определяют первоначальную или восстановительную стоимость (в случае переоценки) и вычитают из нее сумму амортизации. В зависимости от цели, вычислить значение можно как для отдельного объекта, так и для их группы. Широко применяется и понятие балансовой стоимости активов.

Ее показатель как нельзя лучше характеризует финансовое благополучие предприятия, что интересно сторонним организациям (инвесторам, займодателям). Балансовая стоимость активов – это совокупность всех средств, которая вычисляется как сумма строк 1100 и 1200 формы №1 финансовой отчетности. Справка об остаточной стоимости активов Как говорилось выше, показатель стоимости активов очень информативен.

Запросить данные может любая заинтересованная в этом компания.

Как рассчитывается среднегодовая балансовая стоимость основных средств?

Имея в виду, что балансовая стоимость основных средств - это их остаточная стоимость, можно вывести формулу:

БСос = ПСос Ам,

где:

БСос — это балансовая стоимость основных средств;

ПСос — первоначальная цена приобретения;

Ам — начисленные за период эксплуатации амортизационные отчисления.

В зависимости от целей различают 2 формулы среднегодовой балансовой стоимости основных средств. Для проведения финансового анализа используются данные из баланса предприятия. В этом случае для расчета среднегодовой стоимости (БСос(сг)) применяется среднестатистическая формула:

БСос(сг) = (БСос(нг) + БСос(кг)) / 2,

где:

БСос(нг) — балансовая стоимость на начало года;

БСос(кг) — балансовая стоимость на конец года.

В целях налогообложения следует придерживаться формулы, представленной в п. 4 ст. 376 Налогового кодекса. Исходя из содержания абз. 2 данного пункта, формула для определения среднегодовой балансовой стоимости БСос(сг) имущества за 2015 год представляется в таком виде:

БСос(сг) = (ОСос на + ОСос на + … + ОСос на + ОСос на ) / (12 + 1),

где:

ОСос на … — остаточная стоимость основных средств на указанную дату.

Что такое балансовая стоимость и порядок ее расчета

В противном случае оценка актива не требуется. По цене, определенной оценщиком, имущество, входящее в уставный капитал и принимается к постановке на баланс предприятия. Если приобретается новое оборудование, балансовая стоимость будет отражена по цене приобретения на текущий отчетный период. При покупке более крупных объектов, таких, как производственные помещения, торговые площади или земельные участки, необходимо проведение предварительной оценки активов для постановки их в последующем на баланс предприятия. Одним словом, балансовая стоимость основных средств – это выражение каждой единицы актива в конкретной денежной сумме.

Кстати, по правилам бухгалтерского учета эта сумма должна быть выражена только в рублевом эквиваленте. Как провести расчеты Определение балансовой стоимости активов не является такой уж сложной задачей.

Как посчитать часть балансовую стоимость части здания

Важно

Из этого можно сделать вывод, что план у Анонима все-таки есть.:) sema , 16:00 Из этого можно сделать вывод, что план у Анонима все-таки есть. ну значит пускай отмечает на плане свои метры. Аноним , 17:28 Я понял, что это спорный вопрос, тогда сформулирую по-другому: какая может быть ответственность, если не отразить на балансовом(внебалансовом) счете стоимость арендуемого помещения. Хотябы подскажите, где искать!!! Продолжаю биться с бухгалтерией.

В заключение

Для более развернутого анализа показателей экономист использует множество расчетных коэффициентов. Мы же в данной статье постарались рассказать не только о том, как заполнить баланс и подсчитать сумму активов по нему, но и постарались увидеть аналитическую картину за сухими цифрами построчных значений этой бухгалтерской формы.

Какое сообщение стоит отправить после первого свидания? Если вы волнуетесь после первого свидания и не знаете, что делать, вам поможет этот список удачных сообщений.

10 очаровательных звездных детей, которые сегодня выглядят совсем иначе Время летит, и однажды маленькие знаменитости становятся взрослыми личностями, которых уже не узнать. Миловидные мальчишки и девчонки превращаются в с.

Эти 10 мелочей мужчина всегда замечает в женщине Думаете, ваш мужчина ничего не смыслит в женской психологии? Это не так. От взгляда любящего вас партнера не укроется ни единая мелочь. И вот 10 вещей.

7 частей тела, которые не следует трогать руками Думайте о своем теле, как о храме: вы можете его использовать, но есть некоторые священные места, которые нельзя трогать руками. Исследования показыва.

15 самых красивых жен миллионеров Познакомьтесь со списком жен самых успешных людей мира. Они потрясающие красавицы и нередко успешны в бизнесе.

10 загадочных фотографий, которые шокируют Задолго до появления Интернета и мастеров «Фотошопа» подавляющее большинство сделанных фото были подлинными. Иногда на снимки попадали поистине неверо.

определение стоимости здания, строения, жилого помещения

Фото 4

Аноним , 13:31 Алексей-1, а разве адрес, площадь, кадастровый номер, назначение объекта — этого недостаточно, чтобы объект был понятен(выделен)? sema , 13:32 Алексей-1, а разве адрес, площадь, кадастровый номер, назначение объекта — этого недостаточно, чтобы объект был понятен(выделен)? нет. в задании несколько помещений с одинаковой площадью кадастровый номер объекта одинаков, адрес естессственно тоже. где ваше? урист , 13:36 А по-моему плана (с выделением арендуемых помещений) и кол-во метров арендуемых площадей — достаточно для определения объекта. Мы так делаем 😉 sema , 13:37 урист, ты слово план или выделение по экспликации видел в посте? урист , 15:59 «у нас в договоре есть и цена стоимость за кв.

Стоимость имущества предприятия по балансу

Стоимость имущества предприятия – это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Актив бухгалтерского баланса предприятия позволяет оценить имущество предприятия и его инвестиционную деятельность на отчетную дату.

Общая стоимость имущества предприятия равна итогу актива баланса за вычетом итога по разделу III баланса «Убытки». Стоимость внеоборотных активов (основной капитал) равна итогу раздела I актива баланса, а стоимость оборотных средств – итогу раздела II актива «Оборотные активы».

На основании показателей имущества предприятия (внеоборотные и оборотные активы) изучается динамика изменения стоимости всего имущества и его составляющих за год или другой анализируемый период и дается оценка влияния отдельных видов имущества на увеличение или снижение стоимости всего имущества, т. е. проводится «горизонтальный анализ» имущества.

Следует иметь в виду, что при горизонтальном анализе на изменение показателей влияют результаты переоценки имущества и инфляция.

Более высокий темп прироста оборотных (мобильных) средств по сравнению с внеоборотными определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.

Увеличение удельного веса внеоборотных активов в имуществе предприятия свидетельствует о капитализации прибыли и удачных направлениях инвестиционной политики предприятия.

При большом удельном весе долгосрочных финансовых вложений, а тем более его повышении за год, изучается эффективность вложения средств в другие предприятия. Для этого сравнивается процент дохода на инвестированный капитал.

Процент дохода на инвестированный капитал в другие предприятия должен быть выше, чем на средства, вложенные в собственное производство.

С увеличением доли основных средств в имуществе предприятия увеличиваются амортизация основных фондов и доля постоянных издержек.

Значительное увеличение удельного веса оборотных активов может свидетельствовать об изменении вида деятельности предприятия – от производственной к торгово посреднической. Снижение удельного веса дебиторской задолженности является положительной тенденцией в деятельности предприятия.

Стоимость имущества предприятия

– это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Актив бухгалтерского баланса предприятия позволяет оценить имущество предприятия и его инвестиционную деятельность на отчетную дату.Общая стоимость имущества предприятия равна итогу актива баланса за вычетом итога по разделу III баланса «Убытки».

Стоимость внеоборотных активов (основной капитал) равна итогу раздела I актива баланса, а стоимость оборотных средств – итогу раздела II актива «Оборотные активы».

На основании показателей имущества предприятия (внеоборотные и оборотные активы) изучается динамика изменения стоимости всего имущества и его составляющих за год или другой анализируемый период и дается оценка влияния отдельных видов имущества на увеличение или снижение стоимости всего имущества, т. е. проводится «горизонтальный анализ» имущества.

Следует иметь в виду, что при горизонтальном анализе на изменение показателей влияют результаты переоценки имущества и инфляция.Более высокий темп прироста оборотных (мобильных) средств по сравнению с внеоборотными определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.

Увеличение удельного веса внеоборотных активов в имуществе предприятия свидетельствует о капитализации прибыли и удачных направлениях инвестиционной политики предприятия.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

При большом удельном весе долгосрочных финансовых вложений, а тем более его повышении за год, изучается эффективность вложения средств в другие предприятия. Для этого сравнивается процент дохода на инвестированный капитал.

Процент дохода на инвестированный капитал в другие предприятия должен быть выше, чем на средства, вложенные в собственное производство.

С увеличением доли основных средств в имуществе предприятия увеличиваются амортизация основных фондов и доля постоянных издержек.

Значительное увеличение удельного веса оборотных активов может свидетельствовать об изменении вида деятельности предприятия – от производственной к торгово посреднической. Снижение удельного веса дебиторской задолженности является положительной тенденцией в деятельности предприятия.

Балансовая стоимость активов — это

Балансовая стоимость активов — этостоимость имущества предприятия. В бухгалтерской отчетности балансовая стоимость активов — этострока баланса 1600. Подробнее о ней читайте в данной статье.

Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе (строка) и как рассчитать

Балансовая стоимость активов — это сумма всех активов предприятия в стоимостном выражении, отраженная в бухгалтерском балансе (ББ). Активы предприятия включают в себя:

  • внеоборотные активы — строка 1100 ББ;
  • оборотные активы — строка 1200 ББ.

Балансовая стоимость активовэто сумма внеоборотных и оборотных активов, отраженная в строке 1600 ББ.

Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным и указываются в ББ по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.

Оборотные же фонды — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение 1 года или 1 полного цикла. К оборотным относят такие активы, как:

  • материалы/запасы;
  • дебиторская задолженность;
  • денежные средства;
  • НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;
  • краткосрочные финансовые вложения.

Исходя из целей, предприятие может рассчитывать балансовую стоимость активов как стоимость всего имущества предприятия либо составляющих его элементов (основных средств, нематериальных активов и пр.). Как рассчитать балансовую стоимость активов предприятия, рассмотрим ниже.

Источник:

Фото 4

Балансовая стоимость активов в балансе предприятия

Балансовая стоимость активов – это сумма всех средств компании, которые отражены в бухгалтерском балансе.

Балансовая стоимость активов — это сумма внеоборотных и оборотных активов.

Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным активам и указываются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.

Оборотные активы — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение одного года или одного полного цикла.

К оборотным активам относятся такие активы, как:

НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;

краткосрочные финансовые вложения.

Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе (строка) и как рассчитать

Балансовая стоимость активов — это сумма всех активов предприятия в стоимостном выражении, отраженная в бухгалтерском балансе (ББ). Активы предприятия включают в себя:

  • внеоборотные активы — строка 1100 ББ;
  • оборотные активы — строка 1200 ББ.

Балансовая стоимость активовэто сумма внеоборотных и оборотных активов, отраженная в строке 1600 ББ.

Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным и указываются в ББ по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.

Оборотные же фонды — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение 1 года или 1 полного цикла. К оборотным относят такие активы, как:

  • материалы/запасы;
  • дебиторская задолженность;
  • денежные средства;
  • НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;
  • краткосрочные финансовые вложения.

Исходя из целей, предприятие может рассчитывать балансовую стоимость активов как стоимость всего имущества предприятия либо составляющих его элементов (основных средств, нематериальных активов и пр.). Как рассчитать балансовую стоимость активов предприятия, рассмотрим ниже.

Читайте также: Сбербанк - продажа залогового имущества

Итак, как уже было отмечено, балансовая стоимость активов отражается по строке 1600 ББ и представляет собой сумму внеоборотных и оборотных активов предприятия. То есть балансовая стоимость активовэто стоимость всего имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату. Она рассчитывается так:

Строка 1100 ББ + Строка 1200 ББ.

Обратите внимание!Балансовая стоимость активов и балансовая стоимость чистых активов — это разные понятия. Балансовая стоимость активовэто совокупность всех активов предприятия, в то время как чистые активы — это активы за вычетом обязательств предприятия.

Более детально о чистых активах, можно прочитать в статье«Как рассчитывается учетная величина чистых активов?».

Информацию о состоянии своих активов предприятие может по требованию предоставлять кредитным и страховым организациям, некоторым контрагентам при совершении сделок. Для этого предприятие составляет справку о балансовой стоимости активов. которая включает в себя расчет, приведенный выше.

С образцом подобной справки и порядком ее заполнения можно ознакомиться в статье«Справка о балансовой стоимости активов – образец».

Фото 5

Как определить балансовую стоимость здания

Важно Этот подход применим как к объектам недвижимости, так и к крупному оборудованию.

  • Определение доходным подходом наиболее точно отражает вероятную стоимость объекта. Для этого рассчитываются денежные потоки, которые будут поступать в течение нескольких лет от сдачи в аренду оцениваемого актива. Затем полученная цифра дисконтируется (приводится к стоимостному выражению в настоящем времени). Полученный совокупный результат и является окончательным.
  • Третий подход – определение восстановительной стоимости на дату оценки. Наиболее трудоемкий и поэтому не очень любимый оценщиками подход. Для расчета необходимо определить цену воспроизводства аналогичного объекта, просчитать коэффициент износа (физического, морального) и вывести рассчитываемый показатель с поправкой на определенный износ.

Вопросы и ответы

Как по закону продавать коммерческую недвижимость?

Есть балансовая стоимость. Есть свидетельство о гос.

регитстрации от 2011г. Есть ли необходимость делать

запрос о кадастровой стоимости объекта и если кадастровая

цена намного превысит рыночную цену. Как быть.

Достаточно ли заключения эксперта (оценщика) или надо

судиться чтобы впоследствии не обвинили в занижении

налогооблагаемой базы ?

Эксперт:

Сергей! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

у ооо (с НДС)в собственности имеются два здания приобретенные и зарегестрированные в 2008г , договор долгосрочной аренды на землю заключен в 2014г , стоимость зданий по документам низкая. вопрос: какие налоги придется заплатить при продажи зданий с правом перехода аренды на землю в 2015г

Эксперт:

Уважаемый Владислав! Если ООО с НДС, значит общая система налогообложения.

С 01.01.2015 расчет налога на имущество будет происходить из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Кроме того, при продаже имущества — основных средств, — делается оценка имущества. Вам стоит оценить Ваши здания на текущую дату. От продажи Вам необходимо будет уплатить налог на прибыль  (минус НДС — ст.ст.247,248,249 НК РФ)

Эксперт:

Главное — по итогам квартала, в котором будет осуществлена продажа зданий, придется заплатить НДС, так как Вашего ООО находится на общей системе налогообложения.

Кроме этого, поскольку из Вашего вопроса можно понять, что балансовая стоимость зданий низкая, потребуется также уплатить налог на прибыль (авансовый платеж по итогам квартала).

Налог на прибыль несложно уменьшить, направив в отчетном периоде средства, вырученные от продажи зданий, на расходы, уменьшающие налоговую базу. НДС уменьшить проблематично.  

Эксперт:

 

При расчете налога ИФНС использует сведения об инвентаризационной стоимости имущества, которые были предоставлены БТИ до 01.01.2013г. Налог рассчитывается исходя из полных 12 месяцев. Законодательством также предусмотрены и льготы по оплате данного налога, право на пользование данной льготой возникает в год ее получения, если льгота появилась у вас ранее и вы не обращались в ИФНС, то Вы вправе это сделать, Вам смогут пересчитать налог за последние 3 года. При уведомлении ИФНС о наличии у Вас льготы, обязательно приложите документ, подтверждающий существование льготы. Льготами пользуются: инвалиды I и II групп, пенсионеры. Многие льготы предусмотрены в местном законодательстве о существовании, которых можно узнать из сайта ФНС РФ.

Эксперт:

Поскольку здания ООО приобретены с учетом НДС, при их продаже ООО не обязано выплачивать указанный налог, поскольку законом не предусмотреное двойное налогообложение.

Эксперт:

Ну тут коллеги жгут )))

Уважаемый Владислав!

Что касается НДС — здесь есть нюансы. Во-первых, НДС возникает, если данные здания нежилые. Во-вторых исчисление НДС зависит от того, был или нет принят к вычету НДС при принятии данных зданий к учету. Если «входной» НДС был включен в первоначальную стоимость, то налоговая база = цена продажи минус балансовая стоимость.

Налог на прибыль — должен быть уплачен с разницы между стоимости продажи и остаточной стоимостью в налоговом учете. Т.е. переоценить здание, чтобы минимизировать налог на прибыль не получится.

Эксперт:

Владислав.

какие налоги придется заплатить при продажи зданий с правом перехода аренды на землю в 2015г

Владислав Любимцев

При продаже здания м правом перехода аренды земли Вам придется начислить только НДС и налог на прибыль. Налог на имущество начисляется в случае владения, а не продажи здания.

НДС.

1) В случае реализации здания Вам необходимо начислить НДС  (п.1 ст.146 НК РФ).

Как правильно указал Пономарев Андрей налоговая база рассчитывается по разному в зависимости от того, принимали ли Вы к вычету НДС при приобретении (строительстве) здания. Если НДС принимался к вычету — то налог = 18% * стоимость здания без НДС. Если НДС не принимался к вычету и учитывался в стоимости здания — то налог = цена реализации с НДС «минус» балансовая стоимость здания по данным бухучета.

Ввиду того, что Вы указали не «жилые дома», а «здания» я исходил из того, что реализуемые Вами здания — нежилые.

2) Помимо продажи здания Вы также реализуете право аренды на землю.

Согласно п.1 ст.146 и п.5 ст.155 НК РФ передача арендных прав третьему лицу облагается НДС.

Налоговая база в данном случае определяется в общем порядке. То есть сумма налога = цена по договору (без НДС)*18%.

Налог на прибыль.

Налог на прибыль рассчитывается в общем порядке. Налоговая база по налогу на прибыль будет определяться как цена реализации здания (без НДС), уменьшенная на налоговую остаточную стоимость здания. Далее налоговую базу умножаете на ставку по налогу на прибыль 20% и получаете сумму налога.

ООО на УСН 6%, продает нежилое помещение физическому лицу.

Участник ООО единственный владеет 100% УК. ООО создано в результате реорганизации в форме преобразования из ЗАО в ООО в 2014 году.

Как это лучше сделать через продажу доли в УК или через ДКП помещения, по какой цене обязано продавать балансовой, рыночной, кадастровой, налогообложение, порядок действий в соответствии с законодательством РФ?

Эксперт:
Как это лучше сделать через продажу доли в УК или через ДКП помещения,

Ирина

Ирина, добрый день! Все таки продается помещение или доля в ООО? Из этого и надо исходить при выборе договора. Если покупателю нужно только помещение то зачем ему ООО если даже это его единственный актив?.. Цена определяется исключительно сторонами сделки за исключением случаев, когда сделка совершается между взаимозависимыми лицами, в этом случае налоговая в целях налогообложения «откорректировать» стоимость сделки в соот. со ст. 105.3 НК РФ

1. В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.
Учет для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в соответствии с настоящим пунктом производится в случае, если это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличению суммы убытка, определяемого в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. 

т.е. если сделка происходит между взаимозависимыми лицами, цена продажи должна соответствовать примерным рыночным ценам такого имущества

Эксперт:

Ирина!

Является ли для ООО физическое лицо взаимозависимым? 

Какая остаточная стоимость имущества?

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2018)

Статья 46. Крупные сделки

1. Крупной сделкой считается сделка (несколько взаимосвязанных сделок), выходящая за пределы обычной хозяйственной деятельности и при этом:
связанная с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества (в том числе заем, кредит, залог, поручительство, приобретение такого количества акций (иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции) публичного общества, в результате которых у общества возникает обязанность направить обязательное предложение в соответствии с главой XI.1Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»), цена или балансовая стоимость которого составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату;

2. В случае отчуждения или возникновения возможности отчуждения имущества с балансовой стоимостью активов общества сопоставляется наибольшая из двух величин — балансовая стоимость такого имущества и цена его отчуждения. В случае приобретения имущества с балансовой стоимостью активов общества сопоставляется цена приобретения такого имущества.

Эксперт:

Ирина,

Во первых замечу, что продажа доли в УК общества не сделает физ. лицо собственником объекта недвижимости. Тут важно понять, что за цель стоит у покупателя и продавца, продать именно недвижимость, либо все ООО? Кроме того, получателем денежных средств в одном случае будет собственник, а в другом само ООО. 

Если вопрос именно в недвижимости то проще, конечно, это сделать через обычный договор ДКП. Если покупатель никак не связан с ООО и его собственником, т.е. не является взаимозависимым лицом, то цена продажи может быть любой и никак не привязывается к рыночной и кадастровой стоимости. Налогообложение будет 6% с суммы полученной от продажи, причем учитывая что УСН это кассовый метод, платить налоги необходимо после фактического получения денежных средств.

Эксперт:

Ирина, ДКП повлечет за собой необходимость начисления и уплаты налога в размере 6%, в случае с недвижимостью эта сумма может быть немалой. Вместе с тем существуют способы избежать уплаты налога.

Если единственный актив ООО — недвижимость, и покупатель готов приобрести недвижимость вместе с ООО, то возможен вариант продажи 100% доли ООО, тогда недвижимость окажется в распоряжении покупателя, но он так же получит и ООО в нагрузку.

Если ООО будет функционировать после продажи недвижимости можно пойти двумя путями:

Первый вариант, который тем не менее зависит от размера уставного капитала: покупатель входит в состав участников ООО совершая взнос деньгами, а в последующем выходит из состава ООО с недвижимым имуществом, равноценным его вкладу. В этом случае важно рассчитать размер чистых активов, так как если покупатель получит возмещение в большем размере, он обязан будет уплатить налог.

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 31.12.2017)
«Об обществах с ограниченной ответственностью»Статья 19. Увеличение уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов его участников и вкладов третьих лиц, принимаемых в общество
2. Общее собрание участников общества может принять решение об увеличении его уставного капитала на основании заявления участника общества (заявлений участников общества) о внесении дополнительного вклада и (или), если это не запрещено уставом общества, заявления третьего лица (заявлений третьих лиц) о принятии его в общество и внесении вклада. Такое решение принимается всеми участниками общества единогласно.

Второй вариант (долгий): провести реорганизацию ООО в форме выделения или разделения, и создать новое ООО которому будет принадлежать только недвижимость и продавать 100% доли вновь созданного ООО

Эксперт:
Как это лучше сделать через продажу доли в УК или через ДКП помещения, по какой цене обязано продавать балансовой, рыночной, кадастровой, налогообложение, порядок действий в соответствии с законодательством РФ?

Если учредитель намеревается выйти из состава ООО и если покупатель согласен на приобретение именно доли, естественно наиболее простым способом является ее продажа, а не продажа помещения. Просто надо понимать, что далеко не всегда покупатель согласен приобрести именно долю, поскольку высоки риски наличия в ООО каких-то долгов или иных проблемных обстоятельств, которые впоследствии могут лечь на нового участника.

Если целью покупателя является именно приобретение недвижимости и никакое ООО ему не нужно, то выбора в общем-то особого и нет.

При этом поскольку общество находится на УСН 6%, сумма полученная по сделке будет включена во внереализационный доход и обложена этим налогом. Зачесть расходы на приобретение этого объекта при этом не получится. Зато и цену можно указать любую, если нет, как отметили коллеги взаимозависимости между покупателем и продавцом, т.е. ООО.

С другой стороны продажа доли, хоть и не ведет к получению права собственности на недвижимость покупателем, зато ведет к получению прямого дохода продавца доли, т.е. того самого едиснтвенного участника и это может быть для него интересным, хотя и доход при этом будет подлежать налогообложению.

Участник ООО вправе продать свою долю (ее часть) в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам, если ранее она была оплачена (абз. 5 п. 1 ст. 8, п. п. 2, 3 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

По общему правилу доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций облагаются НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

Об особенностях налогообложения продажи доли можно посмотреть вот тут:

https://zakonius.ru/nalogi/kak...

Источники

Использованные источники информации.

  • http://kodeks-alania.ru/kak-najti-balansovuyu-stoimost-zdaniya/
  • https://lawyerics.ru/gde-uznat-balansovuyu-stoimost-zdaniya.html
  • http://pravootveta.ru/stoimost-imushhestva-predpriyatiya-po-balansu/
  • http://law-uradres.ru/gde-mozhno-uznat-balansovuyu-stoimost-zdaniya/
  • https://nalog-nalog.ru/uchet_os_i_nma/balansovaya_stoimost_osnovnyh_sredstv_eto/
  • https://bookerlife.ru/balansovaja-stoimost-zdanija/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий